Patent Box

Il Patent Box è un regime opzionale di tassazione per i redditi derivanti dall’utilizzo di beni immateriali, come software protetti da copyright, brevetti industriali, disegni, modelli e know-how giuridicamente tutelabili.

Possono optare per questo regime tutti i titolari di reddito d'impresa che svolgono attività di Ricerca e Sviluppo e che utilizzano, direttamente o indirettamente, i beni immateriali descritti conseguendone un reddito.

Cosa facciamo per te  

Fase 1: Analisi di convenienza

• Individuiamo, selezioniamo e valutiamo i beni immateriali agevolabili.
• Analizziamo i ricavi in funzione dei beni immateriali: identifichiamo l’insistenza di più beni immateriali su un unico prodotto, analizziamo le possibili combinazioni al fine di ottimizzare la struttura in funzione del regime di Patent Box.
• Valutiamo i costi di ricerca e sviluppo che hanno concorso allo sviluppo, mantenimento nonché all’accrescimento del valore dei beni e loro incidenza sul calcolo del beneficio.
• Facciamo una valutazione di stima del potenziale di profitto generato dai beni identificati.

Fase 2: Attività per la determinazione del contributo economico alla produzione del reddito di impresa in caso di utilizzo di beni immateriali

• Ricostruiamo i costi di ricerca e sviluppo del triennio precedente il primo anno di scelta del regime opzionale di detassazione e del primo anno di scelta del regime.
• Definiamo un piano di implementazione d’alto livello del sistema di tracking e tracing. 
• Determiniamo il rapporto tra “spese ammissibili di ricerca e sviluppo” e “spese totali sostenute per lo sviluppo del bene immateriale” e analizziamo le eventuali operazioni infragruppo.
• Supportiamo e affianchiamo il professionista incaricato dalla tua Società per la determinazione del metodo e del criterio più appropriati per la definizione del contributo economico alla produzione del reddito complessivo derivante dall’utilizzo di beni immateriali. Queste attività saranno definite direttamente con il professionista incaricato e con la Società Cliente.
• Provvediamo alla stesura di una relazione tecnica contenente:
  a) individuazione analitica dei beni immateriali dal cui utilizzo diretto deriva la produzione della quota di reddito agevolabile;
  b) indicazione dettagliata del vincolo di complementarietà, qualora esistente, tra i beni immateriali, di cui alla precedente lettera a), utilizzati congiuntamente, come un unico bene immateriale, ai fini dell’agevolazione nell’ambito della realizzazione di un prodotto o processo;
  c) chiara descrizione dell’attività di ricerca e sviluppo svolta e del diretto collegamento della stessa con lo sviluppo, il mantenimento, nonché l’accrescimento di valore dei beni di cui alla precedente lettera a);
  d) illustrazione dettagliata dei metodi e dei criteri di calcolo del contributo economico alla produzione del reddito d’impresa o della perdita, dei beni di cui alle precedenti lettere a) e b) nonché le ragioni per le quali tali metodi e criteri sono stati selezionati;
• calcoliamo, con una stima, il beneficio per l’anno di riferimento con il supporto del professionista incaricato dalla Società Cliente;
• monitoriamo l’implementazione del Patent Box, aggiorniamo i beni immateriali agevolabili e l’analisi di stima del reddito agevolabile, forniamo assistenza annuale al monitoraggio dei costi di ricerca e sviluppo e al calcolo annuale della percentuale di reddito escluso dall’imposizione fiscale;
• prestiamo assistenza al professionista incaricato dalla tua Società per la procedura di invio istanza di Ruling con l’Amministrazione Finanziaria e forniamo assistenza alla preparazione della documentazione a supporto;
• svolgiamo le attività riferite alla procedura di ruling (accordo con l’Agenzia delle Entrate previsto dall’art. 8 del decreto Legge 30 settembre 2003 n. 269)

A chi ci rivolgiamo

Ci rivolgiamo ai soggetti titolari di reddito d’impresa, indipendentemente dal tipo di contabilità adottata e dal titolo giuridico in virtù del quale avviene l’utilizzo dei beni.

Come lo facciamo

Mettendo a tua disposizione un team specializzato per accompagnarti nella gestione e utilizzo di questa complessa misura incentivante, in particolare:

• un consulente commerciale, che dopo una prima verifica sulla possibilità di accesso al Patent Box, coordinerà le successive attività e sarà responsabile della tua soddisfazione;
• gli specialisti e gli ingegneri del nostro Warrant Innovation Lab  (società 100% Warrant Hub), per accompagnarti in tutte le attività sopra descritte.

Lo sapevi che ci sono altre agevolazioni che riguardano le privative industriali?

• Credito d’imposta Ricerca e Sviluppo 
• Bandi Nazionali e Regionali